台灣碳費2025正式上路｜費率、計算方式、企業成本與國際接軌完整指南

台灣碳費制度已於2025年1月1日正式上路，2025年度溫室氣體排放量納入計費，企業並於2026年首次申報及繳納碳費。

第一階段主要適用於電力業、燃氣供應業及製造業中，年溫室氣體排放量達2.5萬公噸二氧化碳當量（CO₂e）的排放源。

即使企業未達直接徵收門檻，也可能因客戶要求、能源成本、供應鏈減碳及歐盟碳邊境調整機制（CBAM）而承受間接碳成本。

碳費不只是環保支出。企業若能把排放量、能源效率、減碳投資及產品碳成本納入經營決策，便有機會將成本壓力轉化為報價能力、供應鏈競爭力與國際訂單優勢。

台灣碳費何時開始計算與繳納？

結論是：碳費於2025年開始計算，2026年首次完成申報及繳費。

環境部於2024年公告碳費相關子法及費率，費率自2025年1月1日起生效。徵收對象須依前一年度經盤查、登錄及查驗的排放量申報碳費。

環境部碳費平台已於2026年5月4日開放首次線上申報，並要求徵收對象最遲於6月1日前完成2025年度碳費申報及繳納。

因此，「2025年碳費上路」不代表企業在2025年立即付款，而是2025年的排放量已開始產生實際碳成本。

哪些企業需要繳納台灣碳費？

第一階段碳費徵收對象，是具有環境部公告排放源的電力業、燃氣供應業及製造業，且全廠直接排放與使用電力產生的間接排放合計達每年2.5萬公噸CO₂e。

環境部原先依歷史資料推估約281家公司、500個廠場受到影響；制度實施時，環境部公布的實際範圍約為252家企業、464家工廠。

未達2.5萬公噸就完全不受影響嗎？

不是。2.5萬公噸是第一階段的直接徵收門檻，不是企業可以忽略碳管理的安全線。

未被直接收費的企業仍可能面臨下列壓力：

大型客戶要求提供組織或產品碳排放資料

客戶將減碳績效納入供應商評鑑

電力、材料及運輸成本反映上游碳費

出口產品受到CBAM或其他碳邊境政策影響

金融機構將氣候風險納入授信與融資條件

上市櫃公司要求供應鏈提供範疇三排放資料

國際品牌要求使用再生能源或設定減量目標

中小企業不一定直接向政府繳碳費，但可能透過原料漲價、客戶議價及供應鏈要求承擔碳成本。

台灣碳費費率是多少？

目前一般費率為每公噸CO₂e新台幣300元；提出自主減量計畫並達成指定目標者，可依適用路徑使用每公噸50元或100元的優惠費率。

一般費率與優惠費率A相差六倍。對排放量較大的企業而言，自主減量計畫不只是合規文件，而是直接影響年度成本的經營工具。

環境部碳費費率審議會另曾建議採取分階段調升原則，2030年後可參考國際碳價，朝每公噸1,200元至1,800元的長期區間發展。不過，該區間屬長期政策建議，並非目前已生效的法定費率。

台灣碳費如何計算？

基本計算邏輯是「收費排放量乘以適用費率」，但一般企業與高碳洩漏風險事業的收費排放量調整方式不同。

一般徵收對象如何計算？

非高碳洩漏風險事業，原則上可由年度排放量扣除2.5萬公噸起徵門檻，再乘以適用費率。

碳費＝（年度排放量－2.5萬公噸CO₂e）×適用費率

假設某工廠年度排放量為10萬公噸CO₂e，試算如下：

以上為簡化試算。實際申報仍須依經查驗排放量、法定計算規則、減量額度使用情況及主管機關核定結果辦理。

高碳洩漏風險事業如何計算？

符合高排放密集度及高貿易密集度條件的事業，若自主減量計畫經核定，可在過渡期間使用排放量調整係數。

初期調整係數為0.2，後續階段規劃逐步提高至0.4及0.6，代表可調整的優惠會逐步退場。

高碳洩漏風險事業適用排放量調整機制後，不得再重複扣除2.5萬公噸起徵門檻。

如何申請碳費優惠費率？

企業須提出自主減量計畫，選擇適用的指定目標，經環境部核定後依計畫執行，並按期提交執行進度報告。

依《自主減量計畫管理辦法》，企業若未依期限提交執行報告，或經查核未符合規定，可能無法繼續適用優惠費率，須改以一般費率申報。

碳費會如何影響企業營運？

碳費的直接影響是新增法定支出，但更大的影響通常出現在成本分攤、產品報價、設備投資及供應鏈管理。

碳費會進入產品成本

企業應將碳費分配至工廠、產線與產品，才能判斷哪些產品真正具有獲利能力。

如果只把碳費列為總公司管理費，業務單位可能繼續承接高排放、低毛利的訂單，造成營收增加但實際利潤下降。

減碳設備必須重新計算投資回收期

過去節能設備的效益主要來自電費或燃料費節省。碳費上路後，減少排放也能降低碳費負擔。

企業評估設備時，應同時計算：

能源費用節省

碳費節省

維護費用變化

產能與良率改善

再生能源憑證成本

客戶訂單與出口風險

未來費率調升情境

一項原本需要六年回收的節能投資，納入碳費、電價及客戶減碳要求後，實際回收時間可能縮短。

採購與供應商管理也要納入碳成本

原料本身沒有直接列在企業碳費申報中，不代表沒有成本影響。鋼鐵、水泥、化學品、玻璃及其他高耗能材料的供應商，可能把部分碳成本反映在售價中。

採購部門不能只比較單價，還應比較材料用量、再生料比例、運輸距離、排放數據品質及供應商減碳能力。

企業如何把碳成本轉化為管理指標？

有效做法是建立「碳預算」，讓排放量和財務預算使用相同的管理邏輯。

建議企業至少建立一般費率、優惠費率及未來費率調升三種情境，避免只按照目前每公噸300元判斷長期投資。

哪些減碳措施應優先投資？

答案不是單純選擇減碳量最大的設備，而是優先執行「成本低、資料可靠、可快速驗證」的措施。

第一優先：低成本營運改善

常見措施包括空壓系統檢漏、設備待機管理、鍋爐燃燒調整、冷凍空調最佳化及尖離峰用電管理。

這類措施通常投資較低、回收較快，適合用來建立第一階段減量成果。

第二優先：能源效率與製程改善

企業可評估高效率馬達、變頻設備、熱回收、製程整合、良率改善及設備汰換。

製程改善同時減少能源、原料及廢棄物，通常比單純購買碳權更能建立長期競爭力。

第三優先：能源替代與再生能源

燃料替代、太陽能、綠電採購及儲能系統可以帶來較明顯的減量，但需要評估供應穩定性、契約年期及憑證歸屬。

企業應確認再生能源及憑證是否可被盤查、客戶要求與目標市場規則接受。

第四優先：減量額度

減量額度可作為補充工具，但不應取代製程與能源改善。

依現行制度，國內減量額度可扣除的收費排放量設有上限；國外減量額度則須經環境部認可，且受到適用對象與使用比例限制。

台灣碳費如何與歐盟CBAM接軌？

歐盟CBAM已於2026年進入正式實施階段，涵蓋水泥、鋼鐵、鋁、肥料、電力及氫等產品，並逐步取代歐盟排放交易制度下的免費配額。

CBAM允許扣除產品在生產國已實際支付的碳價。環境部表示，台灣碳費屬於CBAM可接受的有效碳定價形式，可作為申請扣抵的基礎。

但「可以扣抵」不代表自動或全額扣抵。企業仍須處理：

出口產品實際嵌入排放量

台灣已繳碳費與該產品之歸屬關係

實際支付碳價的證明文件

歐盟免費配額調整

CBAM申報及查驗要求

歐盟後續公布的扣減計算細則

對出口企業而言，組織碳盤查只是起點，後續還要把工廠排放合理分配至產品，才能支持CBAM申報與碳價扣抵。

延伸閱讀建議：企業可進一步了解「歐盟CBAM申報流程」、「ISO 14064-1組織溫室氣體盤查」及「ISO 14067產品碳足跡」。

碳費、碳權與CBAM有什麼不同？

三者經常被混用，但用途與義務完全不同。

企業不能只購買碳權，就宣稱已完成碳費管理或CBAM合規。不同制度需要不同邊界、數據、文件及查驗證據。

常見問題 FAQ

未達2.5萬公噸的企業需要做碳盤查嗎？

不一定需要繳碳費，但仍可能屬於環境部擴大盤查登錄對象，或受到上市櫃客戶、國際品牌及出口市場要求。

建議先確認法定盤查義務，再評估客戶及供應鏈要求，不能只看碳費門檻。

做過ISO 14064-1就能完成碳費申報嗎？

不一定。ISO 14064-1可協助建立組織溫室氣體盤查制度，但碳費仍須依台灣法定邊界、排放係數、查驗、收費排放量及申報程序辦理。

企業應進行兩套要求的差異比對，避免直接沿用報告後產生計算落差。

自主減量計畫核定後，就一定能使用優惠費率嗎？

不一定。企業仍須依核定計畫執行、達成年度指定目標並提交進度報告。

未依期限申報、執行證據不足或未達年度要求，都可能影響優惠費率資格。

導入碳成本管理需要多久？

實際時間取決於廠區數量、數據品質、能源種類、減碳方案及是否需要第三方查驗。

輔導費用如何計算？

費用通常依廠區數量、排放源複雜度、盤查資料完整性、是否需要自主減量計畫、產品碳足跡及CBAM服務而定。

企業可先提供廠區、產業別、年度能源用量、排放量、出口產品及既有盤查報告，再進行正式評估與報價。

最大的申報風險是什麼？

最大風險通常不是表格填錯，而是活動數據無法追溯、邊界不一致、減量成果缺乏證據或產品排放分配方式不合理。

這些問題可能影響碳費計算、優惠費率、第三方查驗及國際客戶對數據的接受程度。

下一步如何執行？

企業可依下列順序開始：

1. 確認是否屬於碳費徵收或法定盤查登錄對象。

2. 盤點各廠區燃料、電力、製程及其他排放源。

3. 試算一般費率與優惠費率下的年度碳費。

4. 建立2030年前的排放量與碳費情境分析。

5. 依減碳成本、回收期及可執行性排序投資方案。

6. 將碳成本分配至廠區、產線與主要產品。

7. 出口歐盟者同步建立CBAM數據及證明文件。

8. 每月追蹤排放預算，避免年底才發現目標落後。

企業現在需要處理的已不只是「算出排放量」，而是知道每一公噸碳排放會造成多少成本、由哪個產品承擔，以及哪些減碳投資最值得優先執行。

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台灣碳費法規適用性評估

碳費與優惠費率試算

自主減量計畫撰寫及執行輔導

年度減量進度與證據文件管理

ISO 14064-1組織溫室氣體盤查

ISO 14067產品碳足跡建置

碳預算與產品碳成本分配

節能減碳專案及投資效益評估

歐盟CBAM排放計算與申報輔導

供應鏈碳數據及減碳管理制度

查驗前文件檢查與缺失改善

企業可先提供產業別、廠區數量、年度用電與燃料資料、目前排放量、主要產品及出口市場。ODI MORGAN將依實際風險規劃盤查、碳費、自主減量及國際接軌方案，協助企業把碳成本從被動支出轉化為可管理、可降低及可用於市場競爭的經營指標。